Оплата лицензии на "ИП УСН 2" принимается только с расчетного счёта ИП!
Оплата производится по договору-оферте (в нём есть все реквизиты), счет на оплату при этом не требуется! Программа также сама умеет формировать платежку для своей оплаты с правильными реквизитами. При оплате соблюдайте рекомендации в формулировке назначения платежа и обязательно указывайте ВАШ ДЕЙСТВУЮЩИЙ E-MAIL, куда должна придти лицензия.

Порядок ведения деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) на "Упрощенке"

Когда платить налоги и страховые взносы

В настоящий момент ИП с упрощенной системой налогообложения платит налог 6% от суммы всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности (независимо от наличия расходов). Для некоторых категорий ИП (зарегистрированных в особых экономических зонах Крым и Севастополь) может применяется пониженная ставка налога 3%. Также некоторые ИП могут быть освобождены от налога вообще. При этом сумма налога уменьшается на 100% суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, взносов на ОМС, а также торгового сбора, реально уплаченных (а не просто исчисленных) за текущий налоговый период (т.е. в течение текущего года). Здесь следует отметить, что если предприниматель не уплатил взносы или сборы в отчетном году, то он не имеет право уменьшать сумму налога на величину величину их сумм в данном году. Однако на сумму взносов можно уменьшить налог в том году, в котором был уплачен долг за прошлые года.

На обязательно пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование индивидуальный предприниматель на "упрощенке" платит страховые взносы в виде фиксированного платежа, независимо от наличия или отсутствия деятельности. Взносы перечисляются в течение года любыми частями либо уплачиваются один раз за весь год целиком. С 2014 года на обязательное пенсионное страхование также уплачиваются взносы в размере 1% от годовых доходов, превышающих 300 000 рублей.

Здесь следует отметить, что полностью всю годовую сумму взносов следует уплатить до 31 декабря.

Удобно уплатить всю годовую сумму взносов в первом квартале текущего года. В этом случае ИП получает право уменьшать в течение всего года сумму налога на сумму этих взносов. Таким образом, получается, что если взносы уплачены в начале года, то налог вообще не платится, пока сумма доходов с начала года не превысит 466 500 р. (для 2017 г).

Сумма взносов не зависит от наличия или отсутствия деятельности!

Применяются следующие ставки страховых взносов:

От НДС (20%), НДФЛ (13%), обязательных отчислений в ФСС (договор с ФСС и уплата соответствующих взносов для ИП с УСН — дело добровольное), налога на прибыль (20%) ИП на "упрощенке" освобождается (речь идет только о налогах с доходов от предпринимательской деятельности самого ИП).

С 2015 года для ИП, осуществляющих розничную торговлю на территории Москвы, вводится торговый сбор. Торговый сбор зависит от вида торговли, площади павильона и месте расположения. Торговый сбор уплачивается в бюджет субъета РФ, однако ИП имеет право уменьшить свой налог на сумму торгового сбора. Поэтому при достаточном уровне доходов торговый сбор необременителен в финансовом отношении. Просто часть налога уплачивается в иной фонд. Для уплаты торгового сбора требуется встать на учет в ИФНС. Торговый сбор уплачивается ежеквартально.

Авансовые платежи по налогу УСН, платятся ежеквартально! Рассчитываются они нарастающим итогом с начала года, а затем сумма уменьшается на величину реальных выплат на ОПС и ОМС, торгового сбора, а также на величину налога, уплаченного за предыдущие отчетные периоды (за предыдущие кварталы).

Т.е. при расчете суммы авансового платежа необходимо сначала просуммировать все доходы от предпринимательской деятельности с начала года. Затем найти 6% от этой суммы. Результат округлить до целого рубля (сумма 50 копеек и более округляется в большую сторону, а меньше 50 копеек — в меньшую). Полученную сумму налога следует уменьшить на величину реальных выплат на ОМС и ОПС, а также сумму торгового сбора (уменьшать сумму налога так, чтобы она стала отрицательной нельзя). Затем из полученной суммы следует вычесть все авансовые платежи по налогу УСН, совершенные в текущем году (т.е. уплаченные за предыдущие кварталы текущего года). В результате получается сумма авансового платежа по налогу УСН.

Все эти операции программа "ИП УСН" производит автоматически.

Срок уплаты авансовых платежей — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год (т.е. за 4 квартал) налог платится не позднее 30 апреля следующего года (очень странная норма законодательства).

Отчетность

Налоговая декларация по форме "Декларация по налогу, применяемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения", подается в налоговую инспекцию ежегодно, не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

Если декларация сдается лично, то печатается два экземпляра. Один из них заверяется налоговой службой и возвращается. Налоговые инспекции рекомендуют сдавать декларацию в электронном виде на флешке в специальном XML-формате. Программа ИП УСН 2 имеет возможность подготовки, печати и экспорта в электронном виде налоговой декларации. Если налоговая декларация отправляется в налоговую по почте ценным письмом с описью и с уведомлением о получении, то в одном экземпляре. Штамп отправления на описи ценного письма является отчетным документом, подтверждающим своевременную подачу декларации. Причем, при отправке по почте важна лишь дата отправления, которая должна быть не позднее 30 апреля.

ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), журнал учета принятых и выданных счетов-фактур, кассовую книгу, а также книгу учета расходных и приходных кассовых ордеров. Все это программа ИП УСН 2 позволяет делать автоматически.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательного медицинского страхования (ОМС) уплачиваются либо ежемесячно равными долями, как рекомендует закон, или один раз в год всю сумму, как рекомендует пенсионный фонд (ПФР). Вообще, все равно какими долями платить взносы, главное, чтобы всю сумму успеть уплатить до 31 декабря текущего года. Некоторые предприниматели платят взносы ежеквартально. Выгодно заплатить всю годовую сумму в начале года, т.к. при этом предприниматель получает право уменьшить сумму авансовых платежей по налогу на величину этих взносов.

Страховые взносы на ОПС и ОМС платятся отдельными платежами с разными реквизитами.

Начиная с отчетности за 2011 год для ИП, применяющим УСН, и не имеющим наемного труда, отчетность в пенсионный фонд и ФОМС отменена.

Иногда, Росстат проводит выборочную проверку ИП и требует предоставить им отчет. Формы для отчета Росстат присылает по почте. Заполненные формы нужно отправить им обратно по почте. Кроме того, некоторые виды деятельности подпадают под необходимость ежемесячного отчета перед Росстатом. В основном это касается розничной торговли.

Предпринимательская деятельность и наемный труд

Индивидуальному предпринимателю НЕ запрещается заниматься предпринимательской деятельностью и одновременно быть наемным работником на другом предприятии, как в качестве штатного сотрудника, так и в качестве совместителя.

Однако, индивидуальному предпринимателю не следует осуществлять свою предпринимательскую деятельность в отношении компании, в которой он числится наемным работником. Доходы, полученные от этой компании, налоговая служба трактует, как перечисление денег аффилированным структурам. При этом доходы будут считать зарплатой. На организацию могут наложить штраф за неуплату налогов с фонда оплаты труда, а самого ИП могут обязать заплатить НДФЛ с доходов, полученных от данной организации.

Сам индивидуальный предприниматель может иметь наемных работников, однако в текущей версии программы ИП УСН данная возможность не реализована. Причем при наемном труде у ИП возникает необходимость ведения полностью кадрового учета, ежемесячной уплаты социальных взносов и ежемесячной сдачи соответствующей отчетности. Поэтому в случае наличия наемного труда рекомендуется создавать ООО.

Схема взаимодействия с клиентами по безналичной форме оплаты

Прежде чем получить деньги от клиента по безналичной форме оплаты, необходимо с ним заключить договор. Стандартные формы договоров, можно легко найти в Интернете, однако, сторонам рекомендуется просто записать на бумаге все аспекты предстоящей сделки, указав предмет договора, сроки, порядок и способы оплаты, банковские реквизиты сторон и т.д.

Договор должен быть отпечатан в двух экземплярах (один у продавца, другой у покупателя). Оба договора должны иметь печать и подписи руководителей обоих организаций. Печать и подпись важна на каждом приложении к договору.

ИП с УСН при заключении договора или непосредственно перед выставлением счета должен предоставить покупателю копию уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения, заверенную собственной печатью и надписью "копия верна". Покупатель также может потребовать заверенную самим ИП копию ОГРН. Данные документы требуются покупателю для подтверждения нулевой ставки НДС.

Заключив договор, поставщик производит отгрузку товара (реализацию услуг). После чего продавец выставляет покупателю счет установленного образца. Счет может быть передан в виде копии. Однако по окончанию сделки, покупателю следует передать оригинал с подписью и печатью продавца.

Покупатель перечисляет деньги по безналичному расчету на расчетный счет продавца.

Получив деньги, продавец готовит Накладную (если был товар) и/или Акт (если была реализована платная услуга). Эти документы готовятся в двух экземплярах (один продавцу, другой покупателю). Акты о реализации услуг заверяются подписью руководителей и печатями обеих сторон.

Покупатель может затребовать от продавца счет-фактуру. Для УСН счет-фактуру можно не выставлять, т.к. в ней нулевой НДС. Подтверждением нулевой ставки НДС является копия уведомления об "упрощенке". Однако, многие об этом не знаю, и требуют счет-фактуру. В этом случае можно сделать счет-фактуру с нулевым НДС.

Внимание! На счете-фактуре печать не требуется!

Обычно, для экономии времени, договор, оригинал счета, акт и/или накладная передаются покупателю одновременно.

Нулевая ставка НДС при использовании УСН

Т.к. при использовании "упрощенки" индивидуальный предприниматель НЕ уплачивает НДС 20%, то выставленные им счета не содержат НДС. Для организаций, использующих общую систему налогообложения (ОСНО), это может стать не удобно, т.к. они не могут принять НДС к вычету. Косвенно, получается, что этот НДС уплачивает сам покупатель. Поэтому некоторые организации на ОСНО не охотно сотрудничают с организациями на УСН.

Подтверждением нулевой ставки НДС для покупателя является предъявление (передача) ему копии уведомления о возможности применения УСН. При такой сделке счет-фактура не требуется, т.к. счет-фактура — это документ подтверждающий ставку НДС. При УСН НДС отсутствует, поэтому и счет-фактура не нужен. Однако, не все руководители предприятий об этом знают, и по привычке все же иногда требуют счет-фактуру. В этом случае нужно предоставить счет-фактуру с нулевой ставкой НДС.

Заработанные деньги и способ их вывода

Все средства, полученные от предпринимательской деятельности, после уплаты налога, являются собственностью индивидуального предпринимателя, и ими он имеет право распоряжаться, как угодно. Их можно вывести наличными, для чего (иногда) требуется чековая книжка, а можно перечислить на счет пластиковой карты. Второй способ более прост, т.к. не требует рукописного заполнения чековых книжек и прочих документов. В любом случае, банк, обычно, берет комиссию за обналичивание или безналичный перевод денег на другой счет. Желательно иметь пластиковую карту того же банка, где открыт расчетный счет. В этом случае комиссия будет минимальной.

Рекомендуется избегать опасных операций с расчетным счетом предпринимателя, таких как:

• Перевод средств на счет физических лиц (кроме самого себя), если они не являются наемными работниками предпринимателя. При проверке придется долго доказывать, что данное физическое лицо не является работником, и почему не был удержан НДФЛ, а сам предприниматель не уплатил платежи в ФОМС, ПФР и ФСС.
• Перевод средств на счета организаций, замешенных в нелегальной деятельности. В случае проверок этих организаций могут появиться лишние подозрения. Ничего страшного, но все равно не приятно.

Расчетный счет в банке

Расчетный счет для ИП не является обязательным, однако с ним удобнее. Уплату всех платежей ИП может осущестлять с помощью формы ПД-4 (платежка через "Сбербанк").

Во-первых, следует отметить, что для ведения оперативной деятельности ИП следует открывать специальный расчетный счет. В отличие от депозитных счетов, открытие этого специального расчетного счета может занять несколько дней.

Во-вторых, банки, обычно, берут комиссию за обслуживание расчетного счета ИП. Причем обычно взыманиется два вида комиссии:

• Ежемесячная абонентская плата.
• Комиссия за каждую платежку, кроме платежей в бюджет.

В-третьих, для прямого снятия денег с расчетного счета следует использовать чековые книжки. Проблема в том, что заполняется чековая книжка исключительно от руки и не терпит никаких исправлений, помарок и неточности заполнения. У меня, например, аккуратности не хватает, чтобы правильно от руки заполнять чековую книжку.

Альтернативой чековой книжке является перевод денег с расчетного счета на пластиковую карточку с последующим снятием денег через банкомат (или путем безналичной оплаты товаров и услуг с помощью пластиковой карточки). Для этого этого следует выяснить у банка, выдавшего пластиковую карту, реквизиты расчетного счета карты (на самой карте его нет).

За перевод на пластиковую карту и за снятие наличных с помощью чековой книжки банк, обычно, берет небольшую комиссию.

Перед преобретением пластиковой карты рекомендуется сначала ознакомиться с тарифами банка по обслуживанию пластиковой карты. Рекомендуется использовать карты Visa Master-Card или МИР, которые принимаются практически в любом магазине. Также можно использовать карты Maestro и другие. Эти карты тоже принимаются, но обычно только в крупных магазинах, однако стоимость обслуживание этих карт, обычно, ниже.

Кстати, прежде чем Вы обналичите деньги (через чек или пластиковую карту), подумайте, а следует ли это делать. Все крупные и некоторые мелкие магазины принимают к оплате пластивовые карты. При этом при оплате пластиковой картой не взымается комиссия, в отличие от снятия денег через банкомат. При оплате пластиковой картой не образуется вечно теряющаяся железная мелочь. Кроме того, имеется возможность безналичной оплаты товаров и услуг непосредственно через Ваш расчетный счет.

Ответственность индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим долгам от предпринимательской деятельности всем своим имуществом. В отличие, например, от общества с ограниченной ответственностью (ООО), в котором ответственность ограничивается имуществом организации.